Zwrot VAT i korekty faktur to nie tylko formalności – to narzędzia, które realnie wpływają na płynność finansową i ryzyko podatkowe firmy. Właściwe decyzje mogą uwolnić gotówkę szybciej, ograniczyć korekty wstecz i zmniejszyć stres przy kontroli. Czy Twoja firma wykorzystuje te możliwości w pełni?

W tym przewodniku w duchu „smart finance” pokazuję, jak bezpiecznie i sprawnie rozliczać VAT: od terminów zwrotu i praktyki w JPK/KSeF, przez korekty in minus i in plus, po ulgę na złe długi i korekty roczne. Znajdziesz tu checklisty, przykłady branżowe i podpowiedzi, jak zamienić skomplikowane przepisy w przewidywalną rutynę.

Bez względu na to, czy dopiero zaczynasz, czy masz już rozbudowaną księgowość – ten tekst pomoże Ci zbudować długoterminowe bezpieczeństwo podatkowe i finansowe.

Zwrot VAT – kiedy przysługuje i na czym polega

Zwrot VAT to różnica między podatkiem naliczonym od zakupów a podatkiem należnym od sprzedaży, gdy ta różnica jest dodatnia dla podatnika. W praktyce zwrot powstaje często w firmach inwestujących, działających eksportowo lub z sezonowością sprzedaży. Aby uzyskać zwrot, wybierasz go w deklaracji JPK_V7 zamiast przeniesienia nadwyżki na kolejny okres. Zwrot można otrzymać na rachunek rozliczeniowy lub na rachunek VAT (split payment), co bywa szybsze i bezpieczniejsze.

Podstawą jest rzetelna ewidencja i zbieżność danych w JPK, a także realność transakcji i płatności. Urząd może poprosić o wyjaśnienia, dowody opłacenia faktur, umowy czy dokumenty transportowe. Dobrą praktyką jest spójne archiwum: faktury, przelewy, umowy, WZ, CMR, potwierdzenia dostaw, korespondencja handlowa.

Terminy zwrotu VAT: 25, 60 i 180 dni – co wybrać i jak przyspieszyć

W Polsce kluczowe są trzy terminy zwrotu VAT: 25, 60 i 180 dni. Zwrot 60-dniowy to standard – urząd ma 60 dni od złożenia JPK_V7 na przelew środków. Zwrot 25-dniowy (przyspieszony) jest możliwy po spełnieniu dodatkowych warunków, m.in. faktycznego opłacenia ujętych faktur i posiadania dowodów zapłaty. Zwrot 180-dniowy dotyczy sytuacji, gdy podatnik nie wykazuje sprzedaży opodatkowanej i wnioskuje o przelew na rachunek; to scenariusz częsty u nowych firm i w okresach inwestycji.

Aby zwiększyć szansę na 25-dniowy zwrot, opłacaj faktury przelewem na rachunki z białej listy i stosuj split payment przy większych kwotach. Zadbaj o brak zaległości podatkowych i komplet dokumentów potwierdzających zapłatę i dostawę. Przemyśl też wnioskowanie o zwrot na rachunek VAT – choć środki są ograniczone co do wykorzystania, urząd zwykle wypłaca je sprawniej.

Korekty faktur: in minus i in plus – zasady po zmianach SLIM VAT

Korekty in minus (np. rabat, zwrot towaru, pomyłka w cenie na niekorzyść sprzedawcy) rozlicza się obecnie w okresie, w którym strony uzgodniły i spełniły warunki korekty. Nie jest wymagane formalne potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę, ale konieczne są dowody uzgodnienia (np. aneks, korespondencja, regulamin promocji). Nabywca odpowiednio koryguje odliczony VAT naliczony, co zwykle oznacza ujęcie na bieżąco.

Korekty in plus (np. po stronie sprzedawcy – doliczenie kwoty z powodu błędu lub nowych okoliczności zwiększających podstawę opodatkowania) zasadniczo ujmuje się na bieżąco, w rozliczeniu, w którym wystawiono fakturę korygującą lub w którym stwierdzono przyczynę korekty. Kluczem jest poprawna kwalifikacja źródła korekty: błąd pierwotny (np. pomyłka stawki) vs. nowa okoliczność (np. dopłata uzgodniona po dostawie).

Nota korygująca jest możliwa tylko dla błędów formalnych (np. literówki w adresie), nie koryguje kwot ani stawek. W obrocie B2C, przy sprzedaży z kasą fiskalną, korekty realizuje się przez ewidencję zwrotów i reklamacji (protokół, paragon lub oświadczenie klienta i dokument potwierdzający przyjęcie zwrotu).

Wskazówka: Prowadź rejestr uzgodnień dotyczących rabatów posprzedażowych i korekt. To ułatwia dowodzenie momentu ujęcia i spójność z JPK_V7.

JPK_V7 i KSeF: jak ująć zwrot i korekty, aby przeszły kontrolę

Zwrot VAT wskazujesz w części deklaracyjnej JPK_V7, wybierając termin (25/60/180 dni) i rachunek do zwrotu. Pamiętaj o poprawnym oznaczeniu transakcji (GTU, MPP przy split payment) i o spójności z ewidencją magazynową i bankową. Jeśli urząd zażąda wyjaśnień, szybko odpowiadaj i dołączaj komplet dokumentów; to realnie skraca czas oczekiwania na środki.

KSeF (Krajowy System e-Faktur) pozostaje kluczowym elementem transformacji e-fakturowania. Wystawienie korekty w KSeF automatycznie wiąże ją z dokumentem pierwotnym, co porządkuje obieg i ułatwia audyt wewnętrzny. Jeżeli nie pracujesz jeszcze w KSeF, uporządkuj procesy już teraz: numeracja, powiązania, archiwizacja, a w korektach – jednoznaczny opis przyczyn i okresu ujęcia.

Dobra praktyka: taguj w systemie księgowym przyczynę korekty (rabat, zwrot, błąd stawki, kurs walut), przypisuj dokumenty dowodowe i notatki z ustaleń z kontrahentem. Minimalizujesz w ten sposób spory przy przeglądach i kontrolach.

Ulga na złe długi: odzyskaj VAT po 90 dniach

Jeśli kontrahent nie zapłacił w ciągu 90 dni od terminu płatności, możesz skorzystać z ulgi na złe długi i obniżyć podatek należny. Warunkiem jest m.in. status czynnego podatnika VAT po obu stronach na moment dostawy i na dzień poprzedzający złożenie korekty. Dłużnik ma obowiązek skorygować odliczony VAT naliczony w tym samym okresie, w którym wierzyciel koryguje VAT należny.

W praktyce warto prowadzić harmonogram monitoringu należności z automatycznymi alertami 60/90 dni. Wysyłaj przypomnienia, stosuj aneksy i ugody, a gdy windykacja nie przynosi skutku – nie zwlekaj z ulgą. W KSeF i JPK zachowuj spójność dokumentacji: faktura, wezwania, notatki, potwierdzenia działań windykacyjnych.

Korekty roczne (proporcja i prewspółczynnik) oraz środki trwałe

Jeśli wykonujesz sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną, masz obowiązek rocznej korekty proporcji VAT. Po zakończeniu roku obliczasz proporcję na podstawie obrotu i w odpowiedniej części korygujesz odliczony VAT. W jednostkach, które stosują prewspółczynnik (np. sektor publiczny, fundacje), działa podobny mechanizm, ale oparty o specyficzne klucze alokacji.

W przypadku środków trwałych i nieruchomości obowiązuje wieloletnia korekta VAT. Dla większości środków trwałych okres korekty to 5 lat, dla nieruchomości – 10 lat. Zmiana przeznaczenia lub struktury sprzedaży wymaga odpowiedniej korekty pozostałych części VAT w kolejnych latach. Ewidencjonuj daty oddania do używania, wartość początkową, odliczony VAT i plan korekt, aby nie gubić lat.

Transakcje międzynarodowe: eksport, WDT, import, OSS/IOSS

W eksporcie towarów kluczowe jest posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz, aby zachować stawkę 0%. Jeśli nie masz ich w terminie, rozliczasz sprzedaż ze stawką krajową, a po otrzymaniu dokumentów dokonujesz korekty in minus do 0%. W wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) analogicznie, pamiętaj o prawidłowym numerze VAT UE nabywcy i dokumentach transportowych.

W imporcie towarów VAT rozliczysz w zgłoszeniu celnym lub w deklaracji (procedura uproszczona) – opcja deklaracyjna poprawia cash flow. W usługach transgranicznych często działa mechanizm odwrotnego obciążenia – błąd w identyfikacji miejsca świadczenia skutkuje korektami. Sprzedaż B2C w UE możesz rozliczać przez OSS/IOSS – jeśli źle przypiszesz stawki, skoryguj rejestry i deklaracje w systemach zagranicznych.

Zwroty i reklamacje w B2C: kasa fiskalna, paragony, ewidencja

Przy sprzedaży na rzecz konsumentów korekty wykonujesz przez ewidencję zwrotów i reklamacji. Potrzebny jest dokument potwierdzający zwrot towaru: paragon (o ile klient posiada), protokół, oświadczenie klienta z danymi zakupów i dowód przyjęcia towaru lub uznania reklamacji. Kwoty korygujesz w ewidencji kasy i w JPK, na podstawie prowadzonej ewidencji pomocniczej.

W e-commerce wdrażaj procedurę RMA: numer zgłoszenia, ścieżka weryfikacji, automatyczne potwierdzenia, przypięcie transakcji do paragonu lub faktury. Ułatwia to wykazanie przyczyn korekty i ujęcie jej w prawidłowym okresie. Dobrą praktyką jest niewypłacanie zwrotu gotówką, lecz na rachunek – zostawia czytelny ślad.

Dane i raporty: co mówią statystyki i praktyka rynku

W ostatnich latach w Polsce obserwujemy trwałe uszczelnianie systemu VAT. Zgodnie z cyklicznymi raportami Komisji Europejskiej (VAT Gap Report, opracowanie CASE) luka w VAT w UE w trendzie spadkowym, a Polska należy do krajów, które w największym stopniu ograniczyły lukę po wprowadzeniu narzędzi analitycznych. Na wynik wpływa m.in. obowiązek JPK, mechanizm podzielonej płatności, analityka ryzyka i cyfryzacja procesów.

Ministerstwo Finansów i KAS podkreślają, że dane z JPK_V7 poprawiły celność typowania do kontroli i skróciły czas weryfikacji zwrotów. Coraz częściej urzędy kontaktują się w trybie zdalnym, prosząc o konkretne dokumenty, zamiast szerokich wezwań. To ułatwia szybkie zwroty podatku firmom rzetelnym i ogranicza nadużycia.

OECD wskazuje, że kraje, które przeszły na e-fakturowanie w czasie rzeczywistym, uzyskują wyższy poziom zgodności deklaracyjnej i szybsze zwroty. W Polsce rozwija się KSeF, a przedsiębiorcy, którzy już pracują na e-fakturach, deklarują mniejszą liczbę sporów o powiązanie korekt i dokumentów źródłowych. Trend jest jasny: im bardziej cyfrowa ewidencja, tym mniej tarć z fiskusem.

Tabela: najczęstsze scenariusze korekt VAT – co, jak i kiedy

Sytuacja	Rodzaj korekty	Dokument	Moment ujęcia VAT	Ryzyko i uwagi
Rabat posprzedażowy	In minus	Faktura korygująca	Okres uzgodnienia i spełnienia warunków	Zachowaj regulamin, aneksy, korespondencję
Zwrot towaru	In minus	Faktura korygująca (B2B) / ewidencja zwrotu (B2C)	Okres przyjęcia zwrotu	Udokumentuj przyjęcie i rozchód magazynowy
Błąd stawki VAT	In plus lub in minus	Faktura korygująca	Zwykle na bieżąco; przy błędzie pierwotnym – analiza	Opis przyczyny i kalkulacja różnicy
Korekta kursu walut	In plus lub in minus	Faktura korygująca/nota (jeśli formalna)	Na bieżąco	Spójny kurs i data powstania obowiązku
Brak dokumentów do 0% (eksport/WDT)	In plus (czasowo)	Faktura korygująca do stawki krajowej	Do czasu uzyskania potwierdzeń	Po otrzymaniu dokumentów – korekta in minus do 0%
Ulga na złe długi	In minus (wierzyciel)	Korekta deklaracji	Po 90 dniach od terminu płatności	Dłużnik koryguje VAT naliczony równolegle
Korekta roczna proporcji	In plus lub in minus	Korekta deklaracji rocznej	Po zakończeniu roku	Przygotuj kalkulację i dokumentację metody

Przykłady branżowe: jak robią to inni

E-commerce (sprzedaż detaliczna online): Dużo zwrotów B2C w terminie 14–30 dni. Najlepszą praktyką jest zautomatyzowany obieg RMA, przypięcie zwrotu do konkretnego paragonu/faktury oraz wypłata środków wyłącznie przelewem. Korekty w JPK wykonuj na podstawie ewidencji zwrotów i reklamacji, zsynchronizowanej z magazynem. W międzynarodowej sprzedaży B2C rozważ OSS – upraszcza rozliczenia stawek zagranicznych.

Budownictwo i instalacje: Częste korekty zakresu robót i dopłaty. Przy korektach in plus opisuj źródło (nowy zakres vs. błąd pierwotny) i trzymaj aneksy do umowy. Pamiętaj o MPP przy materiałach z załącznika i o należytej staranności wobec podwykonawców – błędy w łańcuchu dostaw skutkują sporami o odliczenie VAT.

IT i usługi B2B: Dużo usług transgranicznych z odwrotnym obciążeniem. Błędna kwalifikacja miejsca świadczenia to korekty i ryzyko odsetek. Prowadź checklistę: status kontrahenta (VAT UE), stałe miejsce prowadzenia działalności, rodzaj usługi (art. 28b/28c itd.). Dobrze opisuj noty uzgodnień do rabatów SLA i rozliczeń godzinowych.

Handel i dystrybucja: Rabaty retrospektywne, bonusy roczne, opusty logistyczne. Z góry zdefiniuj warunki w umowie i regulaminie, aby korekty in minus były niekwestionowane. Dla bonusów rocznych – precyzyjne algorytmy i harmonogramy uzgodnień pomagają prawidłowo określić okres ujęcia.

Sektor medyczny/edukacyjny: Część usług zwolnionych z VAT, co wymusza proporcję lub prewspółczynnik. Błędne planowanie inwestycji skutkuje wieloletnimi korektami. Przed zakupem drogiego sprzętu policz wpływ proporcji i rozważ podział działalności lub zmiany modelu świadczeń.

Wnioski praktyczne dla inwestorów, firm i klientów

1) Zrób mapę procesów VAT. Oznacz miejsca powstawania korekt: sprzedaż (rabaty, zwroty), zakupy (reklamacje), transgraniczne (0% i dokumenty), należności (ulga na złe długi), roczne korekty (proporcja, środki trwałe). Do każdego punktu przypisz wymagane dokumenty i osobę odpowiedzialną.

2) Uporządkuj płatności. Zwrot 25-dniowy niemal zawsze wymaga udokumentowanych przelewów. Płać przez rachunki na białej liście i stosuj split payment przy wrażliwych branżach. Ogranicz płatności gotówkowe – przelew to najlepszy dowód.

3) Zautomatyzuj korekty i dowody uzgodnień. Generator aneksów, słownik przyczyn korekt, statusy „uzgodniono/warunki spełnione” i integracja z magazynem pozwalają spokojnie rozliczać in minus i in plus w prawidłowych okresach.

4) Zarządzaj ryzykiem kontrahenta. Sprawdzaj VAT UE, białą listę, status czynnego podatnika i historię płatniczą. W razie opóźnień – przypomnienia, ugody, a po 90 dniach decyzja o uldze na złe długi. To realny zastrzyk gotówki.

5) Myśl strategicznie o strukturze sprzedaży. Jeżeli masz sprzedaż zwolnioną, policz skutki proporcji przed dużymi inwestycjami. Niektórym firmom opłaca się rozdzielić działalność lub inaczej ułożyć portfel usług, by ograniczyć korekty roczne.

6) Bądź na bieżąco z KSeF. Nawet jeśli obowiązek jest odroczony, korzystanie z dobrowolnego KSeF porządkuje obieg i ułatwia rozliczenie korekt. Miej gotowe procedury i szkolenia dla zespołu.

7) Nie ograniczaj się tylko do VAT. Korekty wpływają także na CIT/PIT (moment rozpoznania przychodu/kosztu). Jeśli zatrudniasz współpracowników na umowach cywilnoprawnych, skoordynuj politykę VAT z obciążeniami ZUS i PIT – pomocny kontekst znajdziesz w materiale: skutki podatkowe zatrudnienia na umowy cywilnoprawne.

Procedura krok po kroku: zwrot VAT bez nerwów

Krok 1. Określ kwotę i termin zwrotu. Przeanalizuj cash flow: czy przenieść nadwyżkę, czy wnioskować o zwrot. Oceń szanse na 25 dni – jeśli nie spełniasz warunków, wybierz 60 dni i przygotuj dokumenty.

Krok 2. Przygotuj dowody płatności. Wyciągi bankowe, potwierdzenia split payment, umowy i dokumenty dostawy. Sprawdź, czy rachunki dostawców są na białej liście, a faktury są realne i opisane.

Krok 3. Złóż JPK_V7 z wnioskiem o zwrot. Wybierz rachunek do zwrotu (rozliczeniowy lub VAT) i termin. Zadbaj o spójność ewidencji z magazynem i bankiem. Jeśli spodziewasz się pytań urzędu – przygotuj paczkę dokumentów „na klik”.

Krok 4. Odpowiadaj szybko na wezwania. Uporządkuj faktury, płatności, umowy i dokumenty transportowe. Im szybsza reakcja, tym krótsza weryfikacja i mniejsze ryzyko przedłużenia terminu.

Krok 5. Po zwrocie – audyt wewnętrzny. Przejrzyj zapisy, archiwum i wnioski. Zaktualizuj listę kontrolną, aby kolejny zwrot był jeszcze sprawniejszy.

Procedura korekt: od przyczyny do JPK

Krok 1. Zidentyfikuj przyczynę. Rabat, błąd stawki, zwrot, dokumenty do 0%, kurs, ulga na złe długi. Przyczyna decyduje o in minus/in plus i momencie ujęcia.

Krok 2. Uzgodnij warunki. Dla in minus zbierz dowody uzgodnień (aneks, mail, regulamin). Dla in plus opisz, czy to błąd pierwotny czy nowa okoliczność – wpływa na moment ujęcia.

Krok 3. Wystaw dokument. Faktura korygująca (B2B), nota korygująca (tylko formalna) lub ewidencja zwrotu (B2C). W KSeF powiąż korektę z fakturą pierwotną i wstaw jednoznaczny opis.

Krok 4. Ujmij korektę w JPK. Na bieżąco albo w okresie uzgodnienia – zgodnie z przepisami i dokumentacją. Zadbaj o spójność z magazynem i płatnościami.

Krok 5. Przegląd CIT/PIT. Sprawdź, czy korekta VAT pociąga zmianę przychodów/kosztów i odsetek. Niektóre korekty (np. rabaty) wpływają na przychód/koszt w innych okresach niż VAT.

Najczęstsze błędy i jak ich unikać

1) Zbyt późne uzgodnienia rabatów. Brak dowodów uzgodnienia i spełnienia warunków powoduje spór o okres ujęcia. Ustalaj rabaty w umowie i potwierdzaj mailowo warunki.

2) Korekty bez śladu w magazynie. Zwrot towaru bez ruchu WZ/PZ to czerwone światło dla kontrolera. Zadbaj o spójny ślad księgowo-magazynowy.

3) Zwrot 25 dni bez spełnienia wymogów. Jeżeli faktury nie są opłacone, urząd i tak wydłuży termin. Realistycznie wybieraj 60 dni, gdy warunki 25 dni nie są pełne.

4) Brak reżimu dokumentowego w eksporcie/WDT. Nie ryzykuj 0% bez potwierdzeń. Wprowadź checklistę dokumentów i odpowiedzialnych osób.

5) Pomijanie ulgi na złe długi. Czekanie „aż zapłacą” zamraża gotówkę i zawyża VAT. Po 90 dniach działaj zgodnie z procedurą.

Planowanie podatkowe i płynność: połącz VAT z ulgami i kosztami

Dobrze poukładany VAT to część większego planu finansowego firmy. Jeśli działasz projektowo lub sezonowo, przygotuj kalendarz zwrotów VAT i dopasuj do niego cykle zakupów. W momentach dużych inwestycji rozważ przenoszenie nadwyżki lub wnioskowanie o zwrot na rachunek VAT – czasem to bezpieczniejsze i szybsze.

Warto też patrzeć szerzej: planuj obciążenia podatkowo-składkowe, zwłaszcza w MŚP. Jeśli budujesz zespół na kontraktach lub zleceniach, spójrz na całkowity koszt pracy vs. odliczenia i ulgi – w tym kontekście przyda się przegląd: skutki podatkowe zatrudnienia na umowy cywilnoprawne. Freelancerzy i samozatrudnieni znajdą dodatkowe możliwości optymalizacji w materiale: odliczenia dla freelancerów i samozatrudnionych.

Myśl o VAT jak o instrumencie płynnościowym: właściwe korekty i szybki zwrot to tańsza alternatywa dla kredytu obrotowego. Dodatkowo przegląd ulg podatkowych potrafi obniżyć łączny klin podatkowy – punkt wyjścia znajdziesz tu: ulgi podatkowe w Polsce.

Checklisty do wdrożenia od zaraz

Checklist: szybki zwrot VAT

• Weryfikacja kontrahentów (VAT, biała lista) i split payment dla wrażliwych transakcji.
• Dowody zapłaty dla każdej faktury w zwrocie 25 dni.
• Spójność JPK_V7 z wyciągami bankowymi i magazynem.
• Komplet dokumentów do 0% w eksporcie/WDT.
• Procedura odpowiedzi na wezwania US w 48 godzin.

Checklist: korekty faktur

• Klasyfikacja przyczyny korekty (rabat/zwrot/błąd/0%/kurs/ulga).
• Dowód uzgodnienia i spełnienia warunków (dla in minus).
• Opis przyczyny na fakturze korygującej i powiązanie z dokumentem pierwotnym.
• Ujęcie w prawidłowym okresie i spójność z magazynem.
• Weryfikacja wpływu na CIT/PIT i rozrachunki.

Ramka: pytania kontrolne dla CFO i właściciela

• Czy mamy jasno opisany proces zwrotu VAT (25/60/180) i kto odpowiada za dokumenty?
• Czy każda korekta ma przypisaną przyczynę i dowód uzgodnienia?
• Czy ulga na złe długi jest automatycznie sprawdzana po 90 dniach?
• Czy struktura sprzedaży minimalizuje niekorzystne korekty roczne?
• Czy jesteśmy gotowi procesowo na pełne e-fakturowanie w KSeF?

Konsekwencje podatkowe i odsetkowe: czego się wystrzegać

Spóźnione korekty in plus to odsetki za zwłokę. Brak korekty u dłużnika przy uldze na złe długi generuje ryzyko zaległości i sankcji. Nieprawidłowe 0% bez dokumentów to nie tylko dopłata VAT, ale też możliwa dodatkowa sankcja i utrata wiarygodności wobec urzędu.

W CIT/PIT przesunięcia momentu rozpoznania przychodów i kosztów potrafią zafałszować wynik i wskaźniki bankowe. Wprowadzaj zasadę „VAT + CIT/PIT w pakiecie” – każda korekta w VAT ma odzwierciedlenie w księdze przychodów i rozchodów lub w księgach rachunkowych. To pozwala uniknąć zaskoczeń na koniec roku.

Przedawnienie i archiwizacja

Co do zasady prawo do korekty rozliczeń trwa do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego (najczęściej 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego). Zadbaj o trwałe i uporządkowane archiwum dokumentów: faktury, korespondencja, potwierdzenia płatności, dokumenty transportowe, protokoły zwrotów, kalkulacje proporcji i korekt wieloletnich. Dla e-faktur trzymaj także metadane i logi systemowe.

Archiwum to nie koszt – to polisa. Im lepiej zorganizowane dowody, tym szybszy zwrot, mniej pytań i pewniejszy audyt. W dobie cyfryzacji warto inwestować w DMS (systemy zarządzania dokumentami) i integralność danych.

Podsumowanie

Zwrot VAT i korekty faktur to obszary, które mogą działać na Twoją korzyść – jeśli wdrożysz dyscyplinę dokumentową i powtarzalne procedury. Kluczowe są: właściwy wybór terminu zwrotu (25/60/180), rzetelna płatność i dokumentacja, rozróżnienie korekt in minus i in plus oraz szybkie reagowanie na opóźnienia płatności (ulga na złe długi).

Zbuduj nawyki: mapę procesów VAT, automatyzacje, kontrolę kontrahentów, gotowość do KSeF i myśl całościowo – VAT, CIT/PIT i płynność. To prosta droga do świadomego zarządzania pieniędzmi i długoterminowego bezpieczeństwa finansowego firmy.